以税收改革提升边疆工业经济治理效能

　　■  张瑞霞

　　边疆地区肩负着国家战略安全、生态防护、资源储备的重要使命，工业经济平稳有序发展，事关区域协调发展大局与边疆长治久安。新时代背景下，税收改革不再局限于传统财政调节功能，而是成为撬动边疆工业提质升级、优化区域经济治理的关键制度抓手，多维赋能成效显著，主要体现在以下四个方面：一是精准引导要素集聚，盘活产业发展活力。依托差异化区域税收扶持政策，精准引导各类产业要素合理流动、高效集聚。借助西部产业配套税收优惠，搭建良好发展环境。税务部门依托大数据精准落实惠企政策，切实减轻企业经营负担，助力企业升级生产工艺、开拓跨境市场，充分盘活区域产业发展活力。二是强化创新激励，激发转型升级内生动力。依托研发费用加计扣除、高新技术企业税收减免等创新激励政策，有效降低企业科创投入成本，充分激发边疆工业转型升级内生动力，助力补齐区域产业技术短板。三是双向发力绿色约束，推进低碳工业化发展。依托环境保护税刚性约束与资源综合利用税收优惠双向发力，以市场化导向倒逼工业企业转变粗放生产模式，主动适应边疆生态承载条件，稳步推进低碳绿色工业化发展。四是深化智慧税务建设，提升综合治理现代化水平。同步深化智慧税务建设，全面推行以数治税，打通跨部门数据共享壁垒，压缩涉税业务办理时限，强化全流程风险防控，持续优化边疆营商环境，全面提升边疆工业经济综合治理现代化水平。

　　现实挑战：深化边疆税收改革与治理面临的主要瓶颈

　　税收改革有效夯实了边疆工业经济治理基础，助力区域产业稳步发展。对标高质量发展的现实要求，当前边疆税收工作仍存在明显短板，制约整体治理效能提升。

　　一是税收政策适配性不强。现有税收优惠多采用全国统一产业目录执行，普惠特征突出，但边疆各地资源、产业、区位差异显著，统一政策难以贴合本地工业发展实际需求。相关激励举措与产业补链强链、技术攻关、特色产业培育衔接不足，财税、科技、生态等政策联动偏弱，整体协同施策效果有限。

　　二是适配边疆区情的专属税制供给不足。边疆地区跨境经济频繁、生态责任重大、自然条件复杂，工业发展地域特征鲜明，现行税制缺少跨境税源管控、边境服务贸易、生态投入、高寒设备购置等差异化配套安排，难以贴合本地特色产业发展节奏。

　　三是基层征管治理能力偏弱。边疆地域广、税源分散，一线征管力量紧张，跨境税务与大数据专业人才缺口较大，大数据资源仅用于基础办税，未能深度服务产业监测与风险研判。

　　四是跨部门协同衔接不畅。多部门联动框架虽已搭建，但实际工作中信息不通、标准不一、对接滞后，难以凝聚常态化治理合力，阻碍边疆工业经济治理提质增效。

　　路径探索：以系统性税收改革提升边疆工业经济治理效能

　　为了有效化解边疆工业经济税收治理面临的各类现实难题，需要立足边疆区位特色、产业实情与治理现状，推行系统性、精准化、一体化联动税收改革举措，将税制优化全面融入边疆治理现代化建设全局，靶向落实多元化提质赋能路径。

　　一是提档升级税收激励模式，推行贴合属地产业的精准化财税扶持。坚守国家统一税制底线不动摇，适度放宽边疆属地税收试点自主调整权限，贴合本地全产业链培育规划，搭建链长制配套专项税收激励机制；针对性倾斜扶持产业链核心骨干企业、前沿关键技术攻坚项目以及产业链补短板重点工程，配套出台专项税收利好政策，吸引科创研发中心、区域产业结算中心落地布局；针对边疆高寒、高海拔特殊作业环境，对工业企业专用生产设备投资落实加速折旧、专项投资抵免政策，切实压降企业常态化生产运营成本。

　　二是因地制宜搭建特色税收体系，适配沿边开放与生态保护双重战略。紧扣“一带一路”沿边经贸发展布局，依托沿边重点开发开放试验区、跨境经济合作区等核心载体，对标国际通用涉税规则优化跨境办税模式，精简跨境税源核验、跨境涉税矛盾处置全流程手续，高效适配边境贸易、跨境工业合作等新业态发展刚需。

　　三是深耕智慧税务数字赋能，补齐基层治理能力短板。全域推进边疆智慧税务全覆盖落地，简化全品类税费线上办理流程，深挖税收大数据实用价值，常态化开展区域产业监测、产业链风险研判、经济运行态势分析，主动精准推送适配税费优惠政策，保障惠企红利足额直达市场主体。

　　四是聚力打造跨域治理共同体，凝聚多部门协同工作合力。健全税务联动发改、工信、海关、生态环境等多部门常态化工作机制，打通涉税数据共享壁垒，统一业务对接标准；聚焦重点工业企业、重大产业项目定制专属涉税服务方案，集成整合各类帮扶政策，以全域协同税收治理，赋能边疆工业经济高质量长效发展。

　　税收赋能是推进边疆工业经济提质增效、完善区域现代化治理的关键抓手。依托区域性税费倾斜、科技创新税收激励、绿色低碳政策引导以及征管服务提质优化，税收红利已全面落地，有效助力边疆工业稳步提质扩容。现阶段，区域政策适配度不足、专属税制供给偏少、基层征管力量薄弱、跨部门协同衔接不畅等现实短板逐步凸显，制约治理效能释放。对此，亟须纵深推进靶向税收改革，优化整体治理体系。核心优化方向聚焦四类转型：以精准靶向激励替代普惠宽泛优惠，以边疆专属税制补齐通用制度短板，以全域智慧赋能升级基础税务建设，以全域协同共治强化多部门联动合力。立足边疆安全守护、生态保护、沿边开放、产业提质核心战略定位优化税制体系，能够充分激活市场内生动力，优化全域产业空间布局，全面提升边疆经济法治化、智能化治理水平，夯实区域长治久安与高质量发展的长效制度根基。

　　（作者单位：新疆科技学院）